FATCA

Som konsekvens af den amerikanske FATCA-lovgivning (Foreign Account Tax Compliance Act) har mange land og USA indgået en aftale om at udveksle oplysninger. Aftalen betyder, at finansielle institutter skal identificere og indberette de samlede beløb på konti, der tilhører amerikanske personer til SKAT, som så videregiver de indberettede oplysninger til de amerikanske skattemyndigheder (IRS). I Rusland og Schweiz rapporterer finansielle institutioner direkte til IRS.

En amerikansk person er en person, som er bosiddende i USA, er amerikansk statsborger (herunder dobbelt statsborgerskab) eller har et Green Card (permanent arbejds- og opholdstilladelse i USA), eller en virksomhed, som er registreret i USA.

Har du modtaget et brev fra Nordea, hvor vi beder om information fra dig, bedes du udfylde en af nedenstående blanketter og sende den til os i henhold til instruktionerne i brevet. Brug nedenstående links for at åbne blanketterne. Blanketterne du finder på nedenstående links er erstattet af de tidligere brugte blanketter W-8BEN, W-8BEN og W9.

Kunde	Blanket	Information
Privatpersoner	Egenerklæring for fysiske personer (pdf, 83 KB) - erstatter tidligere brugte blanketter W-8BEN og W9	Instruktioner til at udfylde blanketten er fundet inde i blanketten
Virksomheder	Egenerklæring for juridiskepersoner (pdf, 256 KB) - erstatter tidligere brugte blanket W8BEN-E	Instruktioner til at udfylde blanketten er fundet inde i blanketten

Har du brug for yderligere blanketter, kan du finde dem på IRS's hjemmeside.

Har du spørgsmål, kan du finde svar på hyppigt stillede spørgsmål i listen nedenfor eller kontakte telefonbanken (+45 70 33 33 33)

Bemærk, at Nordea ikke yder skatterådgivning i relation til FATCA. Har du skatterelaterede spørgsmål, anbefaler vi dig at kontakte en skatterådgiver eller se IRS's hjemmeside

Foreign Account Tax Compliance Act
Hvad er FATCA?
Svar:
FATCA er en forkortelse for Foreign Account Tax Compliance Act, som er en amerikansk lov mod skatteunddragelse i USA. De nordiske lande har indgået en aftale med USA om at implementere FATCA-reglerne i national lovgivning, hvilket bl.a. betyder, at finansielle institutter blandt deres kunder skal identificere alle amerikanske personer, der er indberetningspligt for. En lang række andre lande verden over har indgået lignende aftaler med USA.
FATCA er allerede eller vil blive implementeret i national lovgivning i alle de nordiske og baltiske lande.
Hvad indebærer FATCA?
Svar:
I henhold til FATCA er finansielle institutter forpligtet til at identificere alle amerikanske personer blandt deres kunder og årligt indberette visse oplysninger om bankkonti, som disse kunder direkte eller indirekte er indehavere af. De finansielle institutter indberetter til de lokale skattemyndigheder (undtagen i visse lande, hvor de indberetter direkte til IRS).

Da FATCA allerede er eller vil blive implementeret i national lovgivning på alle Nordeas hjemmemarkeder undtagen Rusland (hvor Nordea har underskrevet en aftale direkte med IRS), skal Nordea overholde reglerne i alle landene og må derfor gennemgå alle eksisterende og nye kunder for at fastslå deres FATCA-status. Hvis der er brug for yderligere oplysninger, kontakter Nordea kunden.

Nordea er ligeledes forpligtet til at tilbageholde kildeskat af såkaldte FDAP-betalinger fra USA til finansielle institutter, der ikke overholder FATCA.
Er det kun Nordea, der skal gøre dette?
Svar:
Nej, alle finansielle institutter er forpligtet til at overholde FATCA-reglerne, men måden, de vælger at gøre det på, kan være forskellig fra Nordeas.
Jeg blev kontaktet af en anden bank. Hvorfor bad denne bank om anden dokumentation end Nordea?
Svar:
De finansielle institutter kan have valgt forskellige måder at indsamle oplysninger fra kunderne på for at fastslå deres FATCA-status. Derfor kan bankernes blanketter være forskellige. Nordea rådgiver ikke kunder om deres FATCA-klassificering eller om skattemæssige spørgsmål i relation til USA. Har du brug for rådgivning om dette, anbefaler vi dig at kontakte en skatterådgiver.
Hvad er Nordea forpligtet til at gøre for at overholde reglerne?
Svar:
Nordea skal:
- Foretage en gennemgang af alle eksistende og nye kunder for at identificere dem, der er indberetningspligt for i henhold til FATCA.
- Indberette oplysninger til de lokale skattemyndigheder (undtagen i Rusland og Schweiz, hvor Nordea indberetter direkte til IRS) om alle de konti, som amerikanske personer direkte eller indirekte er indehavere af. Nordea skal også indberette oplysninger om konti, hvor indehaverne ikke svarer på bankens anmodning om oplysninger vedrørende deres status i forhold til en eventuel skattepligt i USA.
- Tilbageholde kildeskat af såkaldte FDAP-betalinger fra USA til finansielle institutter, der ikke overholder FATCA.
Erstatter FATCA andre amerikanske skatteregler?
Svar:
Nej. FATCA-reglerne (reglerne implementeret i national lovgivning) omhandler alene de minimumskrav til kundekendskab (due diligence), som de finansielle institutter skal opfylde, og den indberetning, som de skal foretage. FATCA-reglerne påvirker ikke de skatteregler, du som person skal overholde.
Nordea anbefaler, at du kontakter en skatterådgiver, hvis du har spørgsmål om skattereglerne.
Hvilke oplysninger indberetter Nordea til de lokale skattemyndigheder?
Svar:
Oplysningerne, der indberettes, er bl.a. navn, adresse og amerikansk skatteydernummer samt kontonumre og saldi.
Hvordan påvirkes privatpersoner?
Svar:
Påvirkes jeg kun, hvis jeg er amerikansk statsborger?
Nej. Loven definerer en række kriterier, som finansielle institutter skal holde øje med i forhold til kundernes konti for at fastslå, om en kunde er en amerikansk person. Kunder med konti, der opfylder et eller flere af disse kriterier, kan blive bedt om at levere yderligere oplysninger.
Amerikansk statsborgerskab eller bosiddende i USA
Født i USA
Arbejdstilladelse (Green Card)
Længerevarende ophold i USA hvert år
Adresse i USA
Telefonnummer i USA
Tilbagevendende betalinger til en konto i USA
Person med fuldmagt eller underskriftsberettiget person med adresse i USA
Kun en c/o-adresse
Bemærk, at finansielle institutter er forpligtet til at søge deres kundebaser igennem for at finde indikationer på amerikanske personer og derfor kan komme til at kontakte personer, der rent faktisk ikke er amerikanske personer.
Jeg er en amerikansk person. Hvordan påvirkes jeg?
Er du en amerikansk person, kan det være, at Nordea kontakter dig
for at få yderligere dokumentation. Det kan også være, at du gerne vil finde ud af, om du er forpligtet til at indgive andre oplysninger til de amerikanske myndigheder.
Bemærk, at Nordea ikke rådgiver om dette, men anbefaler dig at kontakte en skatterådgiver.
Nordea har pligt til en gang om året at indberette oplysninger om dig og dine konti til de lokale skattemyndigheder. Det gælder dog ikke i Rusland og Schweiz, hvor Nordea årligt indberetter direkte til IRS.
Jeg er ikke en amerikansk person. Hvordan påvirkes jeg?
De fleste kunder, som ikke er amerikanske personer, vil ikke blive berørt og vil ikke skulle gøre noget. Det kan dog være, at Nordea kontakter dig for at bede dig bekræfte din status som ikke-amerikansk person, hvis der er grund til at tro, at du kan være en amerikansk person i henhold til FATCA.
Bemærk, at hvis du og en amerikansk person har en fælles konto, falder kontoen ind under FATCA-reglerne.
Hvordan påvirkes virksomheder og andre enheder?
Svar:
Er det kun amerikanske virksomheder, som påvirkes?
Nej, FATCA rækker videre end amerikanske virksomheder. Nordea vil kontakte mange kunder over hele verden for at fastslå deres FATCA-status og klassificere dem rigtigt. Det kan ske ved hjælp af Nordea-blanketter eller blanketter fra IRS, afhængigt af hvilken information der er behov for.
Jeg er en amerikansk person og har en stor ejerandel i en virksomhed – hvordan påvirkes jeg?
Da du har en stor ejerandel i en virksomhed, er du højst sandsynligt den retmæssige ejer/kontrollerende person i virksomheden. Nordea kan være forpligtet til at indberette oplysninger om dig, men det afhænger af aktiviteterne i din virksomhed. Hvis din virksomhed er ”passiv”, skal Nordea indberette oplysninger om dig, hvis du er en retmæssig ejer af eller en kontrollerende person i virksomheden. En virksomhed anses for passiv, for eksempel hvis 50% af indtægterne eller mere i virksomheden består af renter eller udbytter.
Hvilken dokumentation skal jeg indlevere?
Svar:
Nordea kontakter berørte kunder og giver besked om, hvilke oplysninger der er nødvendige, og hvilke blanketter der skal udfyldes for at overholde FATCA-reglerne. Blanketterne kan være såkaldte egenerklæringer eller IRS-blanketter eller indeholdelsesattester (såkaldte W-blanketter).
Får jeg de nødvendige blanketter fra Nordea?
Svar:
Ja. Når Nordea kontakter en kunde, vedlægger vi enten de relevante blanketter eller tilføjer et link til en hjemmeside, hvor blanketterne kan hentes.
Hvad vil Nordea gøre, hvis jeg ikke giver de oplysninger, som FATCA kræver?
Svar:
I henhold til FATCA-reglerne er finansielle institutter forpligtet til at behandle kunder, som ikke indgiver de nødvendige oplysninger, som om de er kunder, der er indberetningspligt for i forhold til amerikanske skattemyndigheder. Det betyder, at Nordea vil indberette de samme oplysninger om dem til de lokale skattemyndigheder, som hvis disse kunde havde indgivet dokumentation, der bekræfter deres status som amerikanske personer.
I særlige tilfælde vil finansielle institutter også være forpligtet til at indeholde skat på visse betalinger fra USA til konti, der tilhører kunder, som ikke indgiver de nødvendige oplysninger.